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      數字時代下的國有企業財務管理轉型思考

      摘要:本文基于國有企業數字化轉型契機和加快建設世界一流財務體系政策背景,闡述了對數字時代財務管理發展趨勢的理解,并在此基礎上探討財務數字化轉型的實施路徑和發展策略,助力國有企業實施數字化轉型。

      一、引言

      為進一步加快推進財務管理對標提升行動,更快提高國有企業財務管理能力水平,更好支撐企業高質量發展,國務院國資委于2022年3月發布了《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》(國資發財評規〔2022〕23號),強調以數字技術與財務管理深度融合為抓手,提出“1455”建設框架,即加快構建世界一流財務管理體系這一大目標,著力推動理念變革、組織變革、機制變革和功能手段變革四個變革,重點強化核算報告、資金管理、成本管控、稅務管理和資本運作五項職能,持續完善全面預算、合規風控、財務數智、管理能力評價和人才隊伍建設五大管理體系。

      我國財務管理經歷了電算化、信息化和智能化三個發展階段。每個階段的組織架構和處理流程、業財融合的程度、信息技術的運用都頗具特點。伴隨著“大智移云物鏈”等為代表的數字科技和產業變革的深入發展,企業經濟活動所面臨的內外部環境正發生著深刻變化,數字化轉型已成為信息時代的企業級核心戰略。因財務管理作為掌握企業重要資源與數據的核心領域,財務數字化轉型已成為眾多企業開展企業管理升級和整體數字化轉型的重要突破口。

      二、對數字時代財務管理發展趨勢的理解

      2023年6月,備受關注的“MAS數智化企業2023發展趨勢”調研結果出爐,此次調研針對企業數字化轉型、數據驅動、ERP、財務數字化轉型、管理會計和財務共享六大主題,反映了當前企業界、學術界對數字化轉型的觀察和共識。從數據統計結果看,在財務數字化轉型的趨勢判斷,“以數據中臺支撐管理會計主動賦能業務發展”和“財務數字化成為數字化轉型的突破口”位列前二。

      財務管理既是企業采購、生產、運營、銷售等經營行為的核心樞紐,也是企業資金管理、成本控制、資本運作和風險管控等管理行為的重要手段。隨著市場需求和應用場景更加快速復雜的變化以及新技術的不斷運用,ERP系統逐步從信息化階段的傳統工具型應用軟件向數字經濟時代的數據驅動型云服務應用平臺演變,財務管理體系也隨之在職能和模式等方面發生變革,逐漸突破傳統的核算職能轉向管理型和戰略型財務,并不斷實現業務財務(BP)、戰略財務(COE)和共享財務(SSC)融合發展的新型財務管理模式。此外,新技術的應用也給企業經營、資金和債務等風險管控提供了新的手段。

      財務數字化轉型是指企業在財務領域運用大數據、云計算、人工智能等新技術來重構財務組合和再造業務流程,提升財務數據質量和財務運營效率,更好地賦能財務、支持管理、輔助經營和支撐決策。在數字經濟時代,數據存儲和訪問將更加快捷便利,業財融合將更加緊密和智能化;跀祿信_的統一數據標準和數據集成與共享功能,財務數字化將通過數據挖掘、數據建模和數據分析賦能財務管理,幫助管理會計實現業務化、場景化、實時化的數據分析和報告,建設全價值鏈作業成本管控體系,并實現高質量決策支持。

      三、財務管理體系現狀的評估

      進行財務管理數字化轉型的首要步驟就是評估企業當前財務管理體系和數字化發展現狀。我國大部分國有企業尚存在財務流程不順、權責失衡,企業內部信息不透明、集成化程度低、存在信息孤島等問題,致使管理者難以獲取準確的財務信息、財務與業務融合不到位、管理決策缺乏數據分析支撐。傳統的以會計核算為主導的財務管理模式,基本圍繞單據審核、憑證記賬、報表編制等基礎核算工作,缺乏標準化的數據基礎和核算標準,以脫離企業戰略和業務經營的事后分析和流程末端為主,缺乏對戰略決策提供信息支撐。

      在進行財務管理數字化轉型時,可以從以下五個方面入手評估財務管理體系和數字化發展現狀:

      一是技術基礎設施,評估企業財務管理系統、數據存儲和處理能力;

      二是數據集成與共享,評估企業財務數據來源和處理過程中的質量、數據接口和集成能力是否滿足業務和決策需求等;

      三是流程優化與自動化,評估企業財務管理流程是否存在不規范、效率低、易出錯等問題;

      四是數據分析與決策支持,評估數據價值挖掘難易程度、數據分析與業務智能化的能力等企業數據治理水平;

      五是人員選培與變革管理,評估企業是否能夠選擇或培養運用數字化工具和流程的人才,以及是否具有統一的變革理念和合理的變革策略。

      四、財務管理數字化轉型的策略

      財務管理數字化轉型應以企業發展戰略規劃為引領,以數據驅動為主線,以業財融合為原則,以價值創造為目標,注重組織流程再造,深入業務場景應用。在充分評估企業自身財務管理體系和數字化發展現狀的基礎上,結合外部環境的變化趨勢,聚焦戰略服務支撐能力、價值管理能力和效益提升能力的全面提升,全面梳理財務管理數字化轉型需求,形成科學系統的轉型策略,制定切實可行的實施路徑。

      (一) 以業財融合為原則,打造業財一體化平臺

      業財一體化平臺建設就是依托流程優化、信息系統、財務團隊的支撐,以業財融合為原則,將企業業務流程、財務會計流程和經營管理流程進行有機融合,建立基于業務事件驅動的業務財務一體化信息處理流程。企業可以結合ERP系統的搭建,推動業務系統與ERP系統的集成,打通數據在不同組織和系統間的協同障礙和信息壁壘,統一財務基礎作業標準,實現系統、數據和體系的共享融合,以及業務、財務和技術的協同發展。

      (二) 以數據治理為抓手,搭建財務數字中臺

      深入企業數據治理工作,以財務系統為中心,以數據需求為驅動,重塑財務管理和業務流程,整合集成其他業務系統資源,多部門協調推進數據標準體系建設,最終達到數據價值創造的目的。財務數字中臺包括數據中臺、業務中臺和技術中臺,其中數據中臺是核心,系統搭建數據中臺就是要沉淀數據并打造數據服務能力,實現數據在企業內部復制和共享,通過快速響應能力有機鏈接前臺和后臺,同時滿足業務需求靈活性和戰略決策穩定性要求。

      (三) 以流程再造為入口,打造數字化財務職能

      數字化財務職能包括業務財務、戰略財務和共享財務,其核心功能涉及賦能業務、統籌協同、監督管控以及決策支持。數字化財務的實施將因自動化、標準化的落實而打破原有財務和業務流程,對重復性高、易于標準化的財務業務進行流程再造,統一標準規范,形成集中一體化處理的標準化服務或作業管理模式。同時,數字化的運用使傳統會計核算職能將被智能化替代,并驅使財務主動賦能業務,財務人員的職能也逐漸擴展至戰略支撐、輔助決策、價值創造、風險防控等。

      (四) 以職能重構為基礎,構建多元化業務場景

      從數字化財務職能出發,構建財務數字化應用場景應從以下三方面入手:

      一是以業財融合為基礎,以財務流程為線索,以更加準確的處理數據,提高財務作業效率,服務業務人員為目標,利用機器人流程自動化(RAP)、人機交互、語義分析等技術,進行包括原始數據處理、對賬、審核、核算、報表生成、稅務處理、資金管理、財務助理等事項在內的場景構建;

      二是從風險管控角度出發,利用知識圖譜、大數據分析等技術,構建運營監控、風險預警和處理等場景;

      三是從戰略支持角度出發,充分發揮管理會計職能,基于運營數據通過財務建模和算法分析,利用數據挖掘、深度學習、可視化等技術,形成預測、分析和決策能力,經營分析與決策支持、全面預算管理、成本管理和司庫管理等場景。

      五、結語

      數字化轉型作為國企企業提升傳統動能、培育新動能的重要手段,已然成為其發展轉型的必然趨勢;谝涣髫攧展芾眢w系建設的數字化轉型作為企業管理升級的重要途徑和企業整體數字化轉型的重要突破口,能夠為企業提供更加全面和可追溯、更具觀察力和實時性的財務數據,更好地促進業財一體化建設,更精準地幫助企業遵循合規性要求,更快速地提升財務對戰略的服務支撐能力。然而財務數字化轉型并非一蹴而就的過程,需要企業在轉型之前充分評估自身的情況和資源,并制定合理的轉型策略和實施路徑。

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